مرور زمان مالیاتی -مالیات برارزش افزوده و جرائم آن چیست؟

مرور زمان مالیاتی چیست؟

مرور زمان مالیاتی مدت زمانی است که طبق قانون مالیات های مستقیم ماموران مالیاتی اجازه دارند مالیات متعلق به درآمد مشمول مالیات و یا سایر پایه های مالیاتی را محاسبه و مطالبه نمایند و پس از گذشت آن زمان اجازه قانونی مزبور از آنان سلب میگردد.

مرور زمان مالیاتی در شرایط ذیل جاری میباشد:

در مورد مودیانی که در مهلت مقرر اظهارنامه مالیاتی به اداره  امور مالیاتی تسلیم نموده اند.

مدت<< یکسال>> از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه

در مورد مودیانی که در مهلت مقرر اظهارنامه مالیاتی به اداره امور مالیاتی تسلیم نکرده اند و یا طبق مقررات قانونی مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی در سررسید پرداخت مالیات نبوده اند ، مدت << پنج سال >> از تاریخ سررسید پرداخت مالیات.

پیشنهاد ما برای شما:مالیات بر ارث چیست و چگونه محاسبه می شود ؟

مالیات برارزش افزوده چیست؟

مالیات بر ارزش افزوده << مالیات غیر مستقیمی >> است که مصرف کننده (خریدار)آن را به همراه بهای خرید کالا یا خدمات می پردازد و دریافت کننده (فروشنده)موظف است مقدار مالیات دریافتی را به خزانه دولت واریز کند.از آنجا که خود فروشنده نیز ضمن خرید اولیه چنین مالیاتی را پرداخته ولی مصرف کننده محسوب نمیشود،این است که او حق دارد کل << مالیات های ارزش افزوده >> پرداختی خود را از کا << مالیات بر ارزش افزوده >> های دریافتی کسر کرده و مابه تفاوت را به دولت بپردازد.

مالیات بر ارزش افزوده به تمامی خدمات و کالاهایی تعلق میگیرد که در برابر پول در داخل کشور داد و ستد میشوند،مگر آنکه در قانون برای آن شرایط ویژه،از جمله تخفیف هایی در نظر گرفته باشند.

کالاهایی که صادر میشوند از این مالیات معاف هستندبه همین دلیل گردشگران (که در کشور محل سفر و خرید اقامت رسمی و دائم ندارند)میتوانند ضمن خرید ، از فروشنده << برگه تفکیک بهای خرید و مالیات بر ارزش افزوده >> درخواست کنند. این برگه بایستی ضمن خروج از کشور (حداکثر سه ما پس از خرید)توسط اداره گمرک مرزی ، پس از رویت اجناس ،تایید شود.خریدار سپس میتواند از راههای مختلف از جمله طی سفر بعدی از خرید خود فروشنده یا شرکت های ویژه مستقر در بخش ترانزیت فرودگاه یا در خاک کشور مقصد ،مالیات پرداختی را دریافت کند.

جرائم ارزش افزوده چیست؟

جرائم ارزش افزوده طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده که دانستن آن برای هر فعال اقتصادی مفید و لازم میباشد.

مودیان مالیاتی درصورت انجام ندادن تکالیف مقرر در این قانون و یا در صورت تخلف از مقررات این قانون،علاوه بر پرداخت مالیات متعلق و جریمه تاخیر ،مشمول جریمه ای به شرح زیر خواهند بود:

1-عدم ثبت نام مودیان در مهلت مقرر معادل 75% مالیات متعلق تا تاریخ ثبت نامه یا شناسایی حسب مورد.

2-عدم صدور صورتحساب معادل یک برابر مالیات متعلق

3-عدم درج صحیح قیمت در صورتحساب معادل یک برابر مابه التفاوت متعلق

4-عدم درج و تکمیل اطلاعات صورتحساب طبق نمونه اعلام شده معادل 25% مالیات متعلق

5-عدم تسلیم اظهارنامه از تاریخ ثبت نام یا شناسایی به بعد حسب مورد،معادل 50%

6-عدم ارائه دفاتر یا اسناد و مدارک حسب مورد معادل 25% مالیات متعلق

نکته:تاخیر در پرداخت مالیات های موضوع این قانون در مواعد مقرر،موجب تعلق جریمه ای به میزان دو درصد(2%)در ماه، نسبت به مالیات پرداخت نشده و مدت تاخیر خواهد بود.

اندوخته مالی چیست و مقدار آن چقدر باید باشد؟

طبق اصلاحیه قانون تجارت،یک بیستم سود خالص هر سال باید به عنوان اندوخته قانونی در نظر گرفته شود.از طرف دیگر،طبق ماده 238 همان اصلاحیه ،مبنای محاسبه اندوخته قانونی،سود خالص پس از وضع زیان های وارده در سالهای قبل تعیین شده است.

بنابراین در شرایطی که شرکت زیان انباشته(سنواتی)دارد تنها،رقم سود خالص سال جاری نباید مبنای محاسبه اندوخته قانونی قرار گیرد،بلکه لازم است جمع زیان سنواتی از رقم سود خالص سال جاری کسر و یک بیستم مازاد محاسبه و به عنوان اندوخته قانونی در نظر گرفته شود.

اندوخته قانونی طبق قانون تجارت باید هرساله 20/1 معادل 5% سود شرکت جهت اندوخته قانونی ذخیره شود تا به 10% سرمایه برسد و این اندوخته اجباری است (در صورت سو ده بودن شرکت)ولی اندوخته عمومی و احتیاطی اختیاری بسته به نظر هیات مدیره میباشد.

نکته مهم در خصوص اندوخته قانونی این است که در صورتیکه یک واحد تجاری مبلغ اندوخته قانونی خود را از سقف تعیین شده (5% سرمایه) بیشتر در نظر گرفته باشد (مثلا 7%)تحت هیچ عنوان اجازه کاهش مبلغ اندوخته خود را نخواهد داشت.

نکته:طبق قانون تجارت (( انتقال اندوخته قانونی به سرمایه ممنوع میباشد))

در ادامه بخوانید:معافیت های مالیات بر ارث

انواع مالیات و برگه تشخیص تعریف و تفاوت مالیات چیست؟

1-مالیات ابرازی:البته سود ابزاری است که ما در اظهارنامه عملکرد ابراز می کنیم و بر اساس آن 25% مالیات پرداخت می نماییم.

2-مالیات تشخیصی:مالیاتی است که واحد مالیاتی بر اساس رسیدگی به دفاتر برآورده نموده و برگ تشخیص کشیده و به شرکت جهت پرداخت یا اعتراض ارسال میکند.

3-مالیات قطعی:مالیاتی است که بعد از برگ تشخیص و عدم اعتراض ما یا اعتراض و رفتن به کمیسیونکه احتمالا شاید مبلغی تقلیل باید قطعی شده و برگ قطعی صادر و طی مهلت باید پرداخت یا ترتیب پرداخت آن داده شود.

4-مالیات تادیه شده:معنی این لغت یعنی مالیات پرداخت شده.

5-ذخیره مالیات:مبلغی است که بر اساس مالیات ابرازی محاسبه کرده و ذخیره میگیریم.در واقع 25% سود جاری.

نکته:پیش پرداخت مالیات :وجوهی است که بابت مالیات های تکلیفی که شرکتها از ما کم میکنند و یا وجوهی که طی توافق و مذاکره قبل از قطعی شدن مالیات به دارائی پرداخت می نماییم.