صفر تا صد امور مالیاتی به زبان ساده و کاربردی

مالیات چیست ؟ 

مالیات به زبان ساده وجوهی است که دولت برای تامین هزینه های خود از اشخاص دریافت میکند،به بیان دیگر مالیات مبلغی است که دولت بر اساس قانون و به منظور تقویت عمومی حکومت و تامین مخارج عامه از اشخاص ، شرکت ها و موسسات دریافت میکند.

انواع مالیات:

در قانون مالیات به دو بخش:

1-مستقیم 

2-غیر مستقیم تقسیم میشوند. 

مالیات های مستقیم:

مالیات هایی هستند که از مودیان در هنگام تحصیل درآمد یا دارایی اخذ میشود. 

انواع مالیات مستقیم:

بر اساس قانون ، مالیات های مستقیم دارای دو بخش اصلی:

1-مالیات بر دارائی 

2-مالیات بر درآمد

 مالیات بر دارایی:

مالیات سالانه املاک ، مستغلات مسکونی خالی ، مالیات بر اراضی بایر ، مالیات برارث و حق تمبر بود که در اصلاحات صورت گرفته در قانون مواد مربوط به مالیات سالانه املاک،مالیات مستغلات مسکونی خالی و مالیات برارضی بایر حذف شد.پس بنابراین مالیات بر دارایی شامل مالیات بر ارث و حق تمبر میباشد.

مالیات بر ارث:

مالیاتی است که بر اساس قانون بر اموال باقی مانده از فوت شخصی اعم از فوت واقعی یا فرضی تعلق می گیرد.

حق تمبر:

 مالیاتی است که برای الصاق و ابطال تمبر برای اسناد و مدارک از مودی گرفته می شود.

پیشنهاد ما برای شما:مالیات بر ارث چیست و چگونه محاسبه می شود .

مالیات های غیر مستقیم:

مالیات هایی هستند که پرداخت کننده آن برای سازمان امور مالیاتی ناشناخته است. به عبار دیگر مالیات های غیر مستقیم مالیات هایی هستند که بطور غیر مستقیم بر قیمت کالاها و خدمات اضافه شده و بر مصرف کننده نهایی تحمیل می گردد که مشتمل بر مالیات وصولی در مبادی ورودی و یا فروش در داخل می باشد.

انواع مالیات غیر مستقیم:

1-مالیات بر تولید و واردات

2-مالیات بر خرید و فروش

انواع مالیات بر تولید و واردات:

1. مالیات بر حقوق گمرکی
2. مالیات بر سود بازرگانی
3. مالیات بر حق ثبت سفارش کالا
4. مالیات بر واردات اتومبیل
5. مالیات بر حق ثبت

انواع مالیات خرید و فروش:

1. مالیات بر فرآورده های نفتی
2. مالیات بر تولید الکل طبی و بهداشتی
3. مالیات بر فروش سیگار
4. مالیات بر اتومبیل
5. مالیات بر نقل و انتقال اتومبیل

بخش مالیات بر درآمد شامل:

مالیات بر درآمد املاک، مالیات بردرآمد کشاورزی ،مالیات بردرآمد حقوق ،مالیات بردرآمد مشاغل،مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی ،مالیات بردرآمد اتفاقی و مالیات بر جمع درآمد ناشی از منابع مختلف است.

مالیات بردرآمد وسائط نقلیه :

اول:مشمولین مالیات

کلیه دارندگان وسائط نقلیه عمومی نظیر:دارندگان تاکسی ،مینی بوس،اتوبوس،وانت بارها،کامیون و ………..مشمول مالیات این بخش از صاحبان درآمد میباشند.

دوم:نحوه تعیین درآمد مشمول مالیات

در تعیین درآمد مشمول مالیات عوامل مختلفی نظیر:نوع ومدل اتومبیل مدنظر می باشد که هر ساله طی توافقی سازمان امور مالیاتی با اتحادیه مربوطه تعیین میگردد.

سوم:نرخ مالیات بردرآمد وسائط نقلیه

با توجه به اینکه مالیات ر درآمد این دسته از مودیان طی توافق سازمان امور مالیاتی با اتحادیه مربوطه برای کلیه دارندگان وسائط نقلیه تعیین میگردد،قطعی بوده و فقط برای آن دسته از مودیانی که در موعد قانونی اقدام به ارائه اظهارنامه ننموده اند، رسیدگی بصورت علی الراس انجام میشود.

چهارم:تکلیف مودیان این فصل

مودیان مالیاتی موضوع این فصل مکلف اند در تیر ماه هر سال نسبت به ارائه اظهارنامه مالیاتی برای عملکرد سال قبل اقدام نمایند.

پنجم:جرائم مالیاتی

*عدم ارائه اظهارنامه در موعد مقرر معادل 10% مالیات قطعی شده

*جریمه دیرکرد معادل 5/2% مالیات به ازای هر ماه تاخیر از تاریخ سررسید پرداخت

مالیات بر ارزش افزوده در قانون:

مالیات بر ارزش افزوده به تمامی کالاها و خدماتی تعلق می‌گیرد که در برابر پول، در داخل کشور داد و ستد می‌شوند بجز ۱۷ قلم کالای ذکر شده در ماده ۱۲ این قانون که معاف از پرداخت مالیات هستند.

مشمولین مالیات چه افرادی هستند:

مطابق با ماده یک قانون مالیاتی کشور مشمولین مالیات شامل موارد ذیل است که عبارتند از:

1-هر شخص حقیقی مقیم ایران نسبت به کلیه درآمد هایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می نماید .

2-کلیه مالکین اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی نسبت به اموال یا املاک خود واقع در ایران.

3-هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کلیه درآمد هایی که در ایران تحصیل می کند.

4-هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به کلیه درآمد هایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می نماید.

5-هر شخص غیر ایرانی (اعم از حقیقی یا حقوقی) نسبت به درآمد هایی که در ایران تحصیل می کند و همچنین نسبت به درآمد هایی بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود یا دادن تعلیمات و کمک های فنی یا واگذاری فیلم های سینمایی (که به عنوان بها یا حق نمایش یا هر عنوان دیگر عاید آنها می گردد) از ایران تحصیل می کند.

اشخاص غیر مشمول قانون مالیات های مستقیم:

مطابق با ماده دو افراد زیر مشمول پرداخت های مربوط به قانون مالیات های مستقیم نمی باشند که این افراد عبارتند از:

1-وزارتخانه ها و مؤسسات دولتي

2-دستگاه هايي كه بودجه آن ها به وسيله دولت تأمين مي شود

3-شهرداري  ها

تبصره 1- شركت هايي كه تمام يا قسمتي از سرمايه آن ها متعلق به اشخاص ومؤسسه هاي مذكور در بندهاي فوق باشد، سهم درآمد يا سود آن ها مشمول حكم اين

ماده نخواهد بود. حكم اين تبصره مانع استفاده شركت هاي مزبور از فعاليت هاي مقرر در اين قانون،حسب مورد، نيست.

تبصره 2-  درآمدهاي حاصل از فعاليت هاي اقتصادي از قبيل فعاليت هاي صنعتي، معدني، تجاري، خدماتي و ساير فعاليت هاي توليدي براي اشخاص موضوع اين ماده، كه

به نحوي غير از طريق شركت نيز تحصيل مي شود، در هر مورد به طور جداگانه به نرخ مذكور در ماده  ۱۰۵ اين قانون مشمول ماليات خواهد بود.مسئولان اداره امور در اين

گونه موارد نسبت به سهم فعاليت مذكور مكلف به انجام دادن تكاليف مزبور طبق مقررات اين قانون خواهند بود. در غير اين صورت نسبت به پرداخت ماليات متعلق با مؤدي

مسئوليت تضامني خواهند داشت.

تبصره 3- معافيت مالياتي اين ماده براي مواردي كه از طرف حضرت امام خميني يا مقام معظم رهبري داراي مجوز مي باشند براساس نظر مقام معظم رهبري است.

سازمان امور مالیاتی ایران

یکی از سازمان‌های وابسته به وزارت امور اقتصادی و دارایی در تهران، خیابان خیام، خیابان داور می باشد. از جمله وظایف این سازمان اصلاح و دگرگونی نظام مالیاتی و مکانیزه نمودن سیستم مالیاتی ایران و اجرای مالیات بر ارزش افزوده است. رئیس این سازمان معاون وزیر امور اقتصادی و دارایی محسوب می‌شود و با پیشنهاد وزیر و تصویب هیئت وزیران منصوب می‌شود.

پیشنهاد میشود این مطلب را از دست ندهید:مالیات بر درآمد مشاغل 

گروه وکلای حکمت:

با در اختیار داشتن وکلای مجرب و متخصص در امور مالیاتی شما را تا رسیدن به حق قانونی شما همراه میکند در صورت لزوم به مشاوره با وکیل و مشاور مالیاتی با شماره های درج شده در سایت تماس حاصل فرمایید.

آدرس: شعبه ۱ تهران- فلکه اول تهرانپارس خیابان ۱۴۲ شرقی روبروی پاساژ سپید پلاک ۳۹ طبقه دوم واحد ۵

آدرس شعبه ۲ تهران- نیاوران نرسیده به چهارراه کامرانیه روبروی پاساژ نارون پلاک ۱۲۷ طبقه ۶ واحد ۱۱

تلفن : ۰۲۱۷۷۷۱۹۳۳۷ – ۰۲۱۲۶۴۵۵۶۸۸